TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ KIỂM TRA KIỂM SOÁT

Trong hoạt động doanh nghiệp, các kiểm soát nội bộ có thể tồn tại trên quy trình nhưng chưa được thực hiện đầy đủ hoặc đúng mục đích. Những thiếu sót về phê duyệt, đối chiếu, kiểm kê và lưu trữ chứng từ có thể làm gia tăng rủi ro vận hành, tài chính và tuân thủ. Người quản lý bộ phận cần chủ động tự đánh giá các kiểm soát thuộc phạm vi trách nhiệm, nhận diện điểm yếu và triển khai biện pháp khắc phục trước khi vấn đề phát sinh nghiêm trọng. Khóa học hướng dẫn tổ chức hoạt động tự đánh giá kiểm soát định kỳ, từ lựa chọn phạm vi, xác định kiểm soát trọng yếu, phân công người tham gia đến xây dựng tiêu chí đánh giá và ghi nhận bằng chứng. Học viên tìm hiểu hai nội dung riêng biệt: đánh giá tính phù hợp của thiết kế kiểm soát đối với rủi ro cần xử lý và kiểm tra hiệu quả vận hành thông qua việc thực hiện thực tế. Nội dung cũng đề cập đến cách lựa chọn mẫu kiểm tra, xác định sai lệch, phân loại mức độ khiếm khuyết và phân tích nguyên nhân gốc. Thông qua các tình huống giả định và bài tập với ba kiểm soát chính của một bộ phận, học viên thực hành lập bảng tự đánh giá, kiểm tra bằng chứng và ghi nhận những điểm chưa đáp ứng yêu cầu. Khóa học hướng dẫn xây dựng kế hoạch khắc phục với người phụ trách, thời hạn hoàn thành và phương pháp kiểm tra lại sau điều chỉnh. Học viên cũng tìm hiểu cách tổng hợp kết quả để phục vụ quản lý rủi ro và phối hợp với các tuyến kiểm tra liên quan. Trọng tâm là duy trì hoạt động tự đánh giá có căn cứ, minh bạch về khiếm khuyết và theo dõi việc khắc phục đến khi được xác nhận.